Importancia del “Certificado de Sucesión de Actividad” de la AEAT en la compra de empresas y unidades productivas

Cuando se trata de adquisiciones empresariales en España, el comprador debe ser especialmente cauteloso con las obligaciones fiscales de la empresa adquirida. Un documento crucial en este proceso es el Certificado de Sucesión de Actividad, formalmente conocido como el “certificado de deudas tributarias de la actividad económica”, que se solicita ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
Este certificado verifica que la empresa objeto de adquisición no tiene deudas tributarias pendientes y es fundamental para proteger al comprador de responsabilidades no anticipadas.
Este documento se fundamenta en el artículo 42.1.a) de la Ley General Tributaria, que establece que los sucesores de actividades económicas pueden ser responsables de las deudas tributarias no satisfechas. Solicitar el certificado de sucesión es una práctica de diligencia debida que evita que el comprador asuma involuntariamente dichas deudas. Por lo tanto, es crucial para el comprador asegurarse de que este certificado sea expedido antes de concluir la compra.
La respuesta de la AEAT tiene un marco temporal máximo de tres meses. En caso de no recibir respuesta dentro de este plazo, el silencio administrativo actúa a favor del solicitante, presuponiendo la NO existencia de deudas.
El coste de solicitar este certificado es relativamente bajo en comparación con el riesgo de heredar deudas tributarias. No solicitarlo comporta asumir riesgos futuros y tener que asumir una carga financiera significativa, ya que el nuevo propietario podría encontrarse en la situación de tener que asumir como responsable obligaciones fiscales anteriores del vendedor.
El solicitante del certificado de deudas tributarias de una actividad económica, como parte de un proceso de compraventa de una empresa, puede ser tanto el vendedor como el comprador. Sin embargo, es más común y recomendable que el comprador sea quien lo solicite.
Solicitar este certificado permite al comprador tener una confirmación directa de la AEAT sobre la situación fiscal de la empresa que está adquiriendo, proporcionándole seguridad jurídica y financiera. Asegurar su emisión es un paso indispensable para cualquier transacción de compra de empresas en el territorio español.